全面预算管理年度预算科目编制要点方法, [复制链接]

欢迎来到《年度战略规划》专栏

年度战略规划是企业对下年度工作方向与策略的指导性文件，是围绕组织目标实现，进行的资源统筹与组织规划。本专栏从实战出发，以战略设计为原点，将年度规划的起草、组织、目标、计划、预算等一系列行动进行有机的整合，形成一套系统的运作体系，为操盘者提供战略依据，为决策者提供定案方法，为部门主管提供计划指引。

第六章：战略预算管理

战略预算是围绕年度经营计划的执行措施和要求，确定年度资源的支持事项，配合人、财、物的规划，统称年度战略预算。

年度战略预算又称全面预算，是以公司经营目标为出发点，通过对市场需求的研究和预测，以销售为主导，进而延伸到生产、成本和资金收支等方面，最后编制预计财务报表的一种预算体系。

完整的战略预算体系，由预算管理、预算计划、预算编制三大关键要素组成。

一、预算管理

预算管理是围绕年度经营计划的开展与实施，所制定的资源配称计划，又称全面预算管理。

1、预算管理的目标

其围绕4个目标，来实现系统的资源管理，分别是计划、沟通、控制与激励。

一是计划：以发展战略为依据，制定涵盖公司全部业务范围的经营目标。包括营收、利润目标等。

二是沟通：预算目标的制定，是自上而下，自下而上，反复沟通的结果，能起到改善内部沟通与协调的作用。

三是控制：通过事前预测、事中控制和事后分析，来对经营管理活动进行有效的控制。

四是激励：通过设立目标引导任务达成，考核完成目标情况，以此作为激励的基础。

2、预算管理的原则

首先，是编制原则。年度总营收及税前净利润比去年相比，不低于X%，原则上费率不能超过去年的实际数值。另外，财务部要负责年度预算的编制的牵头、指导、服务及监控。

其次，是执行原则。本着谁支出、谁预算、谁控制的管理原则，以及谁受益、谁承担的责任原则。

最后，是考核原则。预算的准确性，将纳入到部门的考核内容之中。

二、预算计划

全面预算计划，包含业务预算、专项预算和财务预算三大部分。